Backup Withholding / Tiết kiệm dự phòng
Đây là một khoản thuế được áp trên thu nhập đầu tư ở một mức tỷ lệ đã được thiết lập từ trước khi mà nhà đầu tư rút vốn. Tiết kiệm dự phòng hỗ trợ đảm bảo rằng các cơ quan thu thuế của chính phủ (Ví dụ như là sở thuế vụ Mỹ (internal revenue service) hay cơ quan thuế vụ Canada (Canada Revenue Agency)) sẽ có thể thu được các khoản thuế thu nhập mà các nhà đầu tư nợ họ từ các khoản lợi nhuận. Tiết kiệm dự phòng có thể được áp dụng khi một nhà đầu tư chưa từng tuân thủ những điều luật về mã số nhận dạng thuế vụ (TINs – Taxpayer Identification Numbers). Vào thời điểm nhà đầu tư rút các khoản thu nhập này, số tiền bắt buộc phải nộp theo luật thuế tiết kiệm dự phòng được miễn đối với chính phủ người chuyên đi cung cấp các khoản vốn được yêu cầu bởi cơ quan thu thuế nhưng lại khiến nhà đầu tư có ít dòng tiền ngắn hạn hơn.
Các nhà đầu tư thường kiếm thu nhập bằng cách – ví dụ như là khoản trả lãi vay, cổ tức, lãi vốn hóa trên những tài sản mà họ đã đầu tư vào. Trong khi nguồn thu nhập này có thể đánh thuế vào thời điểm mà nhà đầu tư được nhận, những khoản thuế trên thu nhập đầu tư còn nợ trong năm thường phải trả một lần một năm, trong mùa thuế.
Vì vậy mà một nhà đầu tư có thể chi toàn bộ khoản thu nhập đầu tư của anh ta trước khi phải trả thuế thu nhập hàng năm mà là nguyên nhân chủ yếu khiến anh ta không trả được thuế và khiến sở thuế vụ gặp khó khăn và tốn tiền để thu các khoản thuế chưa thu được. Đây là rủi ro chính thúc đẩy chính phủ đôi khi đề xuất thuế tiết kiệm dự phòng đánh trên các tổ chức tài chính vào bất cứ thời điểm nào mà họ kiếm được thu nhập.
